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弄錯可能會被罰!報稅常見的錯誤和聰明節稅 3 法則

2019-11-16 01:25:10
Managertoday
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「薪水這麼少,還要繳稅!」是很多工作者的心聲。該怎麼做才可以聰明節稅?

「薪水這麼少,還要繳稅!」是很多工作者的心聲。

從所得稅的構成來看,要繳多少稅取決於你的所得總額和各種「免稅額和扣除額」,撇開少賺一點就少繳一點不談,了解每項扣除額的使用條件,並盡量拉高其額度,就是合法節稅的法則。《經理人月刊》以下提供3種常見的節稅方法,供納稅義務人參考:

1.增列撫養親屬

每增列一位撫養親屬,就能夠替自己增加8萬8000元的免稅額,如果為直系尊親屬且超過70歲以上,還可提高至13萬2000元

2.勞工退休金自提

如果你的薪水比較高,那麼每月從薪資中提撥最高6%的勞工退休金,也是節稅的好方法。這筆自提的勞工退休金會從當年度的個人所得總額中「全數扣除」,有機會藉此降低自己的課稅級距。

3.選擇適合的夫妻報稅方式

結婚後夫妻兩人到底要不要一起報稅,也是困擾很多納稅人的問題。基本上,大部分的人婚後都會採用所得合併申報的方式,但安永聯合會計師事務所會計師楊建華提醒,其實還有另外2種方式:薪資所得合併計算,以及全部所得分開計算,並以夫或妻為納稅義務人。

薪資所得合併計算只會分開薪資所得,其餘利息等所得則是合併計算。這個方法適合雙薪家庭,並建議以薪水較高的一方為納稅義務人,享有撫養親屬的免稅額和其他扣除額等。

如果夫妻兩人皆為高薪資所得者,且收入來源多為執行業務者,則可以採用全部所得分開計算,節稅效益會更高。楊建華表示,納稅義務人也不用太緊張,因為採用網路報稅的話,會詳列各種方式計算之後的應納稅額,選擇最低者就好。

除此之外,也可以留意自己手上的信用卡,是否有針對繳納綜所稅提供優惠,例如零利率分期、現金回饋等,降低荷包失血的壓力。

新規定!扣除額和免稅額低於「基本生活費」,還可抵減所得

2018年報稅季才正式上路的「基本生活費用」,可在一定情況下,降低所得總額。基本生活費用的定義,指的是維持自己及受扶養親屬基本生活所需的費用,如果你的基本生活費總額,大於免稅額和扣除額的加總,差額即可從所得總額中抵減。

但為了要更符合基本生活費用的原則,今年這項制度調整了計算方法。首先2019年報稅時,每個人擁有的額度,會較去年增加至17萬1000元。至於計算方法在2018年是加總「免稅額、標準扣除額和薪資特別扣除額」來比較,今年則會拿掉薪資特別扣除額,並加入幼兒學前特別扣除額等4項扣除額。

舉例來說,擁有兩名就讀國中小孩的雙薪家庭,他們的的基本生活費總額就會是68萬4000元,相較去年的計算方法,會多出9萬2000元可抵稅(計算方式請見下表)。楊建華表示,報稅系統其實會自動計算與比較,納稅人不需要過度擔心自己不了解計算方式。

經理人月刊

弄錯可能被罰!3個報稅常見的錯誤

學會節稅方法之後,你還要懂得避開報稅的陷阱。

1.夫妻合併報稅的年份

由於配偶可增加免稅額,很多人會以為只要結婚之後,就能夠合併申報。但以目前稅法的規定,認定雙方結婚是以登記年度為準。假設2017年宴客、2018年才登記結婚,今年度報稅時仍得分開申報,要到2019年才能選擇以合併的方式申報。

2.兄弟姊妹由誰申報撫養父母

兄弟姊妹重複申報撫養父母,也是很常見的報稅錯誤。如果經查稅發現之後,只有最早申報者才能被判定為撫養,其餘人就得乖乖補稅。雖然原則上是建議給課稅級距高者申報,最有節稅效益,但還是可以看兄弟姊妹之間如何協調。

3.醫藥費和捐贈的申報項目

只有醫療範圍內才可作為列舉扣除額,像是美容整形、看護支出或是健康檢查等,基本上無法申報抵稅。而像是每逢農曆新年,大家為了求平安點的光明燈、安太歲,因為有對價關係,也無法申報為捐贈項目。

以上整理的都是常見報稅錯誤,記得要隨時提醒自己,以防不經意之下,因為逃漏稅而遭到開罰。