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申報所得稅,該選列舉還是標準扣除額?3種幫你節稅的扣除額,不可不知

2018-09-25 20:40:04
Managertoday
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每年申報綜所稅,一定會遇到這個問題:該用預設的標準扣除額,還是要自行列舉扣除額?哪種比較划算?

報稅季最常遇到的問題之一,就是要選擇列舉還標準扣除額,因為這攸關到可以扣除掉多少的所得總額,到底選哪個,對自己最划算呢?其實,這兩者都歸類為所得稅的「一般扣除額」,假如符合規定的扣除額大於 9 萬元,就應該選擇列舉,你可以這樣判斷:

一般扣除額:分為標準和列舉兩種

標準扣除額不需要提供任何單據就可以直接扣除,如果納稅義務人單身,享有每人 9 萬元的扣除額;要是夫妻合併報稅的話,則合併計為 18 萬元。

列舉扣除額包含以下 5 種項目,只要算起來可扣除的額度大於9萬元,就該檢附單據、改採列舉扣除。現在透過網路報稅,系統會自動匯入「所得及扣除額資料」,假設你自己計算出來的單據金額,小於匯入的金額,即可免附單據。但有時候系統蒐集的資料,難免會不完全,如果想要採用列舉扣除額的納稅人,平常還是要保存好相關單據,再另檢附這些單據申報,維護自己的權益。

資料來源 / 財政部國稅局、《艾蜜莉會計師教你聰明節稅》,財經傳訊出版
製圖 / 韋惟珊
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製圖 / 韋惟珊
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製圖 / 韋惟珊
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製圖 / 韋惟珊
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製圖 / 韋惟珊

還有哪些能從所得稅扣除,聰明節稅?

特別扣除額:含 6 種可扣除的項目

如果納稅義務人或受撫養親屬有符合特定條件的話,還可以再多減掉所謂的「特別扣除額」,共分為6種。部分特別扣除額,在網路報稅時系統會帶入,有些則需額外檢附證明。申報綜所稅的時候,記得檢查是否有符合這些項目,替自己省下荷包。

資料來源 / 財政部國稅局
製圖 / 韋惟珊
資料來源 / 財政部國稅局
製圖 / 韋惟珊

免稅額:撫養70歲以上親屬,每位最多增加13萬的免稅額

每個人、每年都有 8萬8000 元的免稅額,財政部會隨著消費者物價指數調整。不過,當你有申報扶養符合稅法規定的親屬時,像是子女、父母等,能帶給你額外的免稅額。

資料來源 / 財政部國稅局
製圖 / 韋惟珊

另外,當受撫養親屬年紀超過 70 歲,個人免稅額會提高至 13 萬 2000 元。只是要留意,只有「直系親屬」受到撫養時,才會符合這個條件。舉例來說,你的媽媽、舅舅都由你負責申報撫養,兩人皆超過 70 歲,但在計算綜所稅時,只有媽媽的免稅額會提高至 13 萬 2000 元,舅舅仍然會維持 8 萬 8000 元。