報稅時間只到 6 月底！哪些新制上路該注意？手機報稅 2.0 哪裡不一樣？|經理人

今年度的報稅時間延長至 6 月 30 號，並提供了手機報稅 2.0 的服務，所得稅申報有哪些新制該注意、稅制有什麼變動？《經理人》為你完整整理。

一、2022 手機報稅方式與詳細報稅流程

手機報稅 2.0

簡單 5 步驟，手機報稅快速又方便
1. 驗證身分：提供行動電話認證、戶號+查詢碼與行動自然人憑證(行動身分識別)。
2. 填寫資料：確認納稅義務人基本資料，新增配偶、扶養親屬資料。
3. 確認稅額：查看綜合所得稅總額及扣繳稅額資料。
4. 繳退稅款：
- 提供 5 種繳稅方式，包含行動支付 / 電子支付帳戶、委託取款轉帳繳稅、ATM 繳稅、信用卡繳稅、活期(儲蓄)存款帳戶繳稅。
- 提供 2 種退稅方式，包含直撥轉帳退稅、憑單退稅。

完成申報：下載收執聯妥善收存。

二、2022 綜合所得稅試算

綜合所得稅計算公式：綜合所得淨額 x 稅率 - 累進差額＝應納稅額

2022綜合所得稅級距

綜合所得淨額	課徵稅率	累進差額
54萬以下	5 %	0
54萬0,001 - 121萬	12 %	3 萬 7800
121萬0001 - 242萬	20 %	13 萬 4600
242萬0001 - 453萬	30 %	37 萬 6600
453萬0001以上	40 %	82 萬 9600

舉例來說，若冠廷今年度的所得淨額為 70 萬 ，則他的應納稅額為 70萬 x 12% - 3萬7800 = 4萬6200 。

三、免繳稅門檻為何？以單身、雙薪、四口之家為例

2022報稅新制
雖然111年度綜所稅調整，不過今年報稅之免稅額、相關扣除額、適用稅率仍延用去年制度，因此要看紫色方框中的額度。

財政部

今年的「免繳稅門檻」與去年相同，單身小資族年收低於 40 萬 8000 元；雙薪夫妻年收低於 81 萬 6000 元；雙薪育有兩幼兒的四口之家年收低於 123 萬 2000 元，今年皆可免繳稅。

單身小資族：年收低於 40 萬 8000 元免繳稅

單身者個人所得免稅額為 8 萬 8000 元，綜合所得稅標準扣除額為 12 萬元，薪資所得扣除額 20 萬元，加總為 40 萬 8000 元；因此年收在 40 萬 8000 元以下，今年可以免繳稅。

雙薪夫妻：年收低於 81 萬 6000 元免繳稅

在一般情況下雙薪夫妻須一起申報所得稅，依此計算下來，個人所得免稅額 17 萬 6000 元（8 萬 8000 元乘以 2），綜合所得稅標準扣除額 24 萬元（12 萬乘以 2），薪資所得扣除額 40 萬元（20 萬乘以 2），總計 81 萬 6000 元；因此年收在 81 萬 6000 元以下可以不用繳稅。

雙薪＋兩幼兒家庭：年收低於 123 萬 2000 元免繳稅

雙薪育有兩幼兒的四口之家，個人所得免稅額為 35 萬 2000 元（8 萬 8000 元乘以 4），綜合所得稅標準扣除額 24 萬（12 萬乘以 2），薪資所得扣除額 40 萬（20 萬乘以2），再加上兩名幼兒學前特別扣除額 24 萬（12 萬乘以 2）；總計年收低於 123 萬 2000 元可不用繳稅。

雙薪＋兩大專院校生家庭：年收低於 116 萬 8000 元免繳稅

雙薪並有兩名大專院校生的家庭，個人所得免稅額為 35 萬 2000 元（8 萬 8000 元乘以4），綜合所得稅標準扣除額 24 萬（12 萬乘以 2），薪資所得扣除額 40 萬（20 萬乘以2），加上大學教育特別費扣除額 5 萬（2 萬 5000 元乘以 2）；總計 104 萬 2000 元。

但在此情形下，綜所稅免稅額、標準扣除額及特別扣除額，總計 64 萬 2000 元，比每人基本生活費加總 76 萬 8000 元（19 萬 2000 元乘以 4）還低，因此要以基本生活費來計算，加上薪資所得扣除額 40 萬，等於年收低於 116 萬 8000 元者不須繳稅，此類型家庭是這次基本生活費調高的最大受惠者。

四、2022五大報稅新制

2022報稅新制一：手機報稅2.0新增編修功能

今年民眾一樣能透過手機完成申報及繳稅，在建立基本資料後，透過「行動電話認證」「戶口名簿戶號 + 查詢碼」或「行動自然人憑證」完成身分認證，系統自動帶入申報戶成員之所得及扣除額資料，並自動計算稅額。而手機報稅2.0新增的「編修功能」，亦即系統帶入的申報資料，可透過手機切換至「編修模式」進行所得或扣除額等資料的編輯。

2022報稅新制二：未上市櫃股票交易所得納入課稅

財政部中區國稅局表示自今年度起，未上市櫃股票交易所得將不再免稅。亦即民眾若在去年有買賣未上市櫃股票賺取價差者，於今年度申報 110 年度所得稅時，將計入最低稅負課稅。但其發行或私募公司，屬中央目的事業主管機關核定之國內高風險新創事業公司，且交易時該公司設立未滿 5 年者，則免予計入個人基本所得課稅。

國稅局提醒，民眾如有未上市櫃股票交易所得或損失者，請記得保存交易相關憑證，申報時須檢附收、付款紀錄、證券交易稅繳款書、買賣契約書或其他足資證明之文件供稽徵機關核認。

2022報稅新制三：基本生活費每人增加 1 萬元

財政部於日前公告，自 110 年度起每人基本生活所需之費用金額為新台幣 19 萬 2000 元，較 109 年度的 18 萬 2000 元調高 1 萬元，是歷年調幅最大。
在此項調整下，若以單身者適用稅率 5％計算，今年報稅將可省稅 500 元；若為四口之家，適用稅率為 5%～40%，則可省稅 2000 元～1 萬 6000 元。依此類推，撫養人口愈多、適用稅率愈高，可省下的稅就愈多。

2022報稅新制四：房地合一稅2.0符合條件者應在交易日起30日內申報

房地合一稅 2.0 在 2021 年 7 月上路後，除了原本大家熟知的房地等交易以外，新納入了預售屋和其坐落基地、符合一定條件的股份及出資額。若是在 110 年 7 月後個人交易符合房地合一稅 2.0 的預售屋和坐落基地、符合一定條件的股份及出資額，無論是虧損或所得，皆應在交易日起 30 天內完成申報。

房地合一 2.0 新舊制課稅整理

項目	舊制	新制
購屋時間	2021年 1 月 1 日至 6 月 30	2021 年 7 月 1 日後
適用稅制	財產交易所得稅制	房地合一2.0稅制
課徵稅率	併入綜所稅課稅 5%~40%	15% ~ 45%
申報時間	今年度 5 月報稅	交易後 30 天內申報

2022報稅新制五：文物、藝術品交易所得可申請分離課稅

依「文化藝術獎助及促進條例」修正案等規定，經文化部認可之文化藝術事業辦理文物或藝術品展覽、拍賣活動，得依規定申請核准：個人透過活動交易文物或藝術品之財產交易所得，由該文化藝術事業為扣繳義務人，就核准範圍的文物或藝術品交易，在給付成交價款時，按成交價 6% 為所得額，再依 20% 稅率扣取稅款。

提醒若沒有申請分離課稅的納稅義務人，今年報稅時仍需將此類所得申報於個人綜合所得稅。

若有任何報稅相關問題，歡迎撥打財政部免付費服務專線 0800-000-321 洽詢。

資料來源：財政部、安永聯合會計師事務所

走進飯店大廳，率先映入眼簾的，不是櫃台，而是一面標記在地私房景點的「地圖牆」，只見三兩旅客專注指著地圖，討論下一站要去哪裡吃小吃；而在另一個城市的據點，晨起的商務客，正享用著當地特有的現沖牛肉湯。

這是雀客國際旗下館別提供的多元服務，也是今年持續深化體驗的具體實踐，預計將串聯全台。

事實上，從早期的風格旅店，到現今在台灣11座城市插旗，坐擁14個飯店品牌、逾50間飯店，甚至以超過4,500間的房間數，躋身全球飯店品牌排名第149名的位置，雀客國際在新冠肺炎疫情後，繳出一張漂亮又扎實的成績單。然而，面對國旅市場的挑戰，以及海外旅遊的磁吸效應，這家以「速度」著稱的台灣連鎖旅宿品牌，正試圖放慢腳步，在快速擴張與品質深化間，尋找第二成長曲線。

當前台灣旅遊市場正面臨結構性轉變，最明顯的趨勢，是疫情後的「國門大開」，造成排擠效應。雀客國際副董事長戴東杰直言，受到匯率、免簽政策等因素影響，出國變得容易，愈來愈多台灣人選擇飛往東南亞、日本，導致國內旅遊需求相對減少，「現在大家出去走走，已經不是去台中、高雄，而是跨國去香港、泰國了。」

選擇留在國內的旅客，決策模式也變得「破碎」。過去旅客可能提前一個月規劃行程，現今則處處「即興」。雀客國際執行長黃俊豪指出，由於高鐵便利、住宿選擇又多，許多人是在出發的前兩、三天才決定目的地，甚至在「最後一分鐘」才下單訂房，「這是一種比價心理。」他分析，消費者可能會先預訂多個方案，最後一刻才決定保留哪一間，導致飯店業者必須隨時處於備戰狀態，以因應高度不確定的訂單流動。

不只賣房間，更賣「在地體驗」

對此，雀客國際的策略並非盲目追求頂級奢華，而是將服務與體驗朝向「精緻化」的方向升級，以最經典的《雀客旅館 CHECK inn》品牌為例，主打科技便利與風格設計。把標準化的流程交由科技管理，讓人力回歸到真正需要互動與溫度的環節；同時，也依不同旅客需求延伸出從奢華高端、平價實惠到背包客取向等多元定位，並在各品牌框架下持續深化住宿體驗。

黃俊豪觀察，台灣的國際品牌飯店房價愈來愈高，在市場上創造出價格斷層，雀客國際瞄準這一點，將經典品牌《雀客旅館CHECK inn》市場定位定義得更清楚，正好承接那些不想一晚花費上萬元，卻仍要求品質與一致性服務的旅客，「但在高度標準化的服務中，我們還希望提供一些『巧思』，讓每個體驗節點再多一點城市的溫度與記憶點。」

例如，多數旅客並不會在飯店大廳多做停留，但雀客國際的新規劃是在館內設計「互動地圖牆」，搭配景點小卡與街區指引，讓旅客可以快速翻閱城市筆記，短短幾分鐘就能快速掌握城市精隨，自行規劃旅程，既解決了旅客「去哪玩」的痛點，也能讓同行者共同討論、交換心得與互相推薦，甚至能與其他旅客自然開啟對話，讓原本的公共區域成為有溫度的「社交場域」。2025年起，以「雀客旅館 - 台中中山」做為創始據點啟動「探城事・小雀行」街區探訪計畫就是如此，「我們是以住客的角度為出發，從旅客踏入旅館開始，便透過館內裝置和輕量互動設計，增加和旅客間的親密接觸點，主動創造入住體驗的高峰值。」黃俊豪透露，雀客國際還把「地方感」融入日常細節，從迎賓飲品到餐食體驗，讓旅客在住宿的每個時刻都能嚐到這座城市精練的味道。像是在「雀客藏居 - 台南永康」提供道地牛肉湯，在宜蘭「礁溪麒麟酒店」則以當地名產「金棗茶」作為迎賓飲，大量使用在地食材，把地方的人文與特色變成「可被感受、可被帶走」的記憶點，讓每一次入住都多留下一個能被記住的在地瞬間。

戴東杰特別提到，在體驗升級的背後，支撐雀客國際在全台多據點還能快速反應市場的，是強大的數據能力，「母公司敦謙國際的科技資源，為我們築起護城河。」例如針對「最後一分鐘」的訂房趨勢，雀客國際可以透過敦謙國際獨家專利的「出價調整系統」，知道最新需求並進行智能動態定價，讓即便是在深夜時光，都能精準捕捉到愛在睡前滑手機的客群，最大化營收。這種以科技為引擎、數據為基礎發揮的綜效，正是雀客國際能在人力短缺與成本高漲的大環境下，依然維持競爭力的關鍵。

展望2026年，雀客國際除了持續深耕台灣，還將目光投向海外，鎖定東南亞、日本等市場。

一般人對東南亞的印象，都是人力便宜，不需要導入自動化科技，但雀客國際的思維卻相當獨到。黃俊豪認為，正因當地人力成本低，大部分飯店在系統、智能輔助著墨甚少，「就是我們可以切入的機會！」雀客國際計劃將在台灣已被成熟運用的自助報到、智能控管系統整套輸出至東南亞，目的是在當地競品還在依賴人力的同時，搶先插旗，建立「智能飯店」的先行者優勢，提供更現代化的服務體驗。