Managertoday 經理人

加班費、伙食費要繳稅嗎?讀懂 4 個報稅提醒,別讓權益被侵蝕!

2019-11-12 19:04:25
Managertoday
https://bnextmedia.s3.hicloud.net.tw/image/album/2019-04/img-1554969828-86887@900.jpg
上班族想到繳稅就頭痛,想知道哪些項目不必繳交所得稅、哪些是公司依法須替員工負擔的費用,可以針對伙食費、加班費、勞退金、勞健保做檢查,自己的權益自己護!

申報所得稅的季節又快到了!有錢人因為早已做好稅務規畫,實際繳納的個人綜合所得稅「超低」,反倒是拿死薪水的一般員工,一毛稅都跑不了。

幸好,我們還有《勞基法》保障員工權益,《所得稅法》也針對薪水階級提供一些免稅優惠。何不趁著申報 107 年度(2018)綜合所得稅時,通盤檢查自己的權益和優惠,是否在不知不覺中被侵蝕或疏漏了?

仔細比對「薪資所得」:伙食費、加班費免稅!

《勞基法》計算員工基本權益時,依據的是「工資」,亦即員工因工作而獲得的報酬,包括薪資、業績獎金、伙食費、加班費、交通津貼及其他任何名義之「經常性給與」;至於年終獎金,由於不是經常性給與,所以不會列入工資中。接下來以月工資 5 萬元為例,說明如何檢視個人稅務:

1. 伙食費免稅上限,提高至 2 萬 8800 元。

2015 年 1 月 1 日起,員工伙食費免個人綜合所得稅上限,提高為每人每月 2400 元,全年免稅所得為 2 萬 8800 元(以最低稅率 5 % 計算,至少省下 1440 元稅款)。年度扣繳憑單上薪資所得應該是 57 萬 1200 元(=$50000 * 12 個月 - 28800 ),不是 60 萬元。

2. 加班費免徵所得稅。

《勞基法》原本規定一個月不得加班超過 46 小時;2018 年 3 月 1 日起,經工會或勞資會議同意後,每月加班時數上限可延長至 54 小時,但是每 3 個月累計不得超過 138 小時。

當加班時數符合《勞基法》標準時,加班費免個人綜合所得稅,員工扣繳憑單上的的薪資所得,不應該包括前述標準內的加班費。

3. 公司是否提撥足額退休金?

根據 2018 年 1 月 1 日起適用的「勞工退休金月提繳工資分級表」,選擇勞退新制、月工資 5 萬元的員工,實際工資介於級距 4 萬 8201 元至 5 萬 600 元,月提繳工資應適用級距上限 5 萬 600 元。

檢查勞退金、勞健保,避免公司「高薪低報」

因此,以雇主應為適用《勞基法》之勞工,按月提繳不低於其每月工資 6 %的勞工退休金計算,雇主每月繳入勞保局勞工「個人退休金專戶」裡的金額,應該是按月提撥 3036 元(50600 × 6 %),而不是 3000 元(50000 × 6%),更不是 2892 元(48201 × 6 %)。

員工可以透過自然人憑證、勞動保障卡、詢問勞保局等方式,檢查公司是否按月足額提撥。另外,這筆錢是公司依法須負擔的,不能從工資中扣除。

4. 公司是否依法投保勞健保?

勞健保制度推行已久,依 2018 年 1 月 1 日起適用的費率(註: 2019 年 1 月 1 日起有上調),月工資 5 萬元介於兩投保級距 4 萬 8200 元及 5 萬 600 元間,應適用較高之投保級距 5 萬 600 元,員工及公司每月分別要負擔勞健保費合計 1674 元及 5659 元(註:員工恐亦要負擔眷屬健保費)。而無論員工月工資多高,勞保和健保月投保薪資上限,分別為 4 萬 5800 元及 18 萬 2000 元。

要注意的是,健保的保障不會因為投保薪資的高低而有差別,勞保保障的差別卻很大, 因為勞保保障的生育、傷病、失能、老年及死亡等給付,都是根據「月投保薪資」計算。 員工可以透過每月負擔的勞保費來推算投保薪資,也可透過自然人憑證、勞動保障卡、詢問勞保局等方式,檢查公司是否依法投保,有無「高薪低報」的情況。另外,這筆錢也不能從工資中扣除。

經過上述檢查,一旦發現異樣,不妨回頭仔細閱讀每月薪資明細,從本薪欄位開始,逐項檢查所有加項及減項,若有不明之處,向人事單位請教計算邏輯;或許還可以搭配自修法令,確認是單月異樣,還是每月皆異樣?終究,自己的權益自己護。

報稅時檢查 4 項目,勞工權益不受損

《勞基法》《所得稅法》都有針對薪水階級提供一些免稅優惠,趁著申報時節將至,通盤檢查自己的權益和優惠是否受到侵蝕或疏漏。

經理人月刊第 173 期