報稅季即將展開，2025 年遺產稅與贈與稅的課稅級距大幅調高，影響高資產族群的財務規劃。安永聯合會計師事務所分析，新制將使繼承與資產傳承的稅負有所減輕，合理規劃可有效降低稅負。

遺產稅方面，課稅級距調高後，10% 稅率適用範圍擴大至遺產淨額 5,621 萬元以下；15% 稅率適用於 5,621～1 億 1,242 萬元；而 20% 的最高稅率則適用於超過 1 億 1,242 萬元的部分。

贈與稅的稅率適用範圍同樣調整，10% 稅率適用於贈與淨額 2,811 萬元以下；15% 稅率適用範圍為 2,811～5,621 萬元；20% 則適用於超過 5,621 萬元的部分。

遺產稅、贈與稅稅負降低！善用兩策略提前規劃，能幫助減稅

專家建議，納稅人應盡早規劃資產傳承，以最大化利用新的遺產稅與贈與稅免稅額度。其中，最常見的方式包括「善用每年贈與額度」及「夫妻互贈策略」，這兩大策略有助於分散資產轉移的稅負。

策略 1：善用每年贈與額度

在課稅級距提高的情況下，個人每年可以透過 10% 贈與稅率贈與更多財產。新制下，每人每年可以多贈與 311 萬元，而仍維持 10% 的低稅率。

例如，若某人今年贈與淨額 2,811 萬元，僅需繳納 281.1 萬元的贈與稅，相比過去，可有效減少稅負成本。

策略 2：夫妻相互贈與不計入贈與額度

根據現行規定，夫妻之間的財產轉移不計入贈與總額，這讓資產傳承變得更加靈活。配偶間可先以免稅方式進行贈與，之後再各自透過 10% 贈與額度進行傳承。

舉例來說，若丈夫擁有龐大財富，他可先將資產以免稅的方式贈與妻子，然後夫妻雙方再各自利用 10% 贈與稅率贈與給子女，這樣一來，每年可額外多贈與 622 萬元，較過去更具優勢。

資料來源：安永聯合會計師事務所；本文初稿由 AI 協助整理，編輯：林柏源