2026 年（114 年度綜合所得稅）報稅季開跑。報稅期間為 2026 年 5 月 1 日至 6 月 1 日，申報的是 2025 年（114 年度）的所得。因 5 月 31 日適逢週日，申報與繳納期限依法順延至 6 月 1 日，網路申報須在當日 24 時前完成。所得與扣除額資料查詢自 4 月 28 日起開放。
財政部提醒，報稅錯誤最常見的包括免稅額、所得及扣除額填報錯誤，務必再次檢查。今年報稅政策針對「長照家庭」與「基本生活費」釋出減稅紅包，同時，針對近年崛起的「個人網紅」也有專屬的課稅新制正式上路。
《經理人》完整整理所有關鍵變動，包含綜所稅最新免稅與免報稅門檻、報稅方式與稅率級距。
2026 報稅時間｜什麼時候開始報稅？
| 項目 | 時間 |
|---|---|
| 報稅期間 | 2026/5/1 ～ 2026/6/1 |
| 資料查詢期間 | 2026/4/28 ～ 2026/6/1 |
| 首批退稅發放日 | 2026/7/31 |
※退稅提醒：若於 5 月上旬前以稅額試算書面回復，或於 6 月 1 日前完成網路申報，即可列入首批退稅作業，退稅預計 2026 年 7 月 31 日發放。
2026 報稅新制｜扣除額有哪些調整？
今年申報 114 年度所得時，多數常規免稅額與扣除額維持 2025 年標準，但有 2 項扣除額調高：
長期照顧特別扣除額：從每人 12 萬元調高至 18 萬元，可望減輕照顧家庭的稅負。
每人基本生活費：從 21 萬元調高為 21.3 萬元。若申報戶的基本生活費總額超過免稅額及扣除額合計，差額可自綜合所得總額中減除。
節稅範例 ：以五口之家為例，家庭基本生活費總額為 106.5 萬元，若免稅額與扣除額合計為 97.2 萬元，差額的 9.3 萬元可自綜合所得總額中減除，進一步降低稅負。
114 年度常規免稅額與扣除額一覽
| 類別 | 金額 |
|---|---|
| 每人免稅額 | 9.7 萬元 |
| 年滿 70 歲免稅額 | 14.55 萬元 |
| 單身標準扣除額 | 13.1 萬元 |
| 有配偶者標準扣除額 | 26.2 萬元 |
| 薪資特別扣除額 | 21.8 萬元 |
| 身障特別扣除額 | 21.8 萬元 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 第 1 人 15 萬元，第 2 人起 22.5 萬元 |
| 長照特別扣除額 | 18 萬元（今年調高） |
| 每人基本生活費 | 21.3 萬元（今年調高） |
2026 網紅課稅新制｜社群收入怎麼報？
因應網紅經濟擴大，財政部發布作業規範，針對免辦稅籍登記且未課徵營業稅之個人網紅，在社群媒體或影音平臺取得的收入，明確規範課稅性質與費用認定。
境內外收入計算：若無法提示相關成本費用憑證，可按境內利潤貢獻程度 50% 計算我國來源收入。
費用率認定：計算出我國來源收入後，可按當年度執行業務所得（表演人）費用率 45% 計算所得。
輔導期間注意：2026 年 6 月 30 日前為輔導期間，建議網紅及平台業者及早檢視，避免衍生補稅或受罰風險。
收入多少可以不用報稅、免繳稅？門檻一次看
本次申報 114 年度所得，一般免稅額與常規扣除額維持不變，免繳稅門檻與去年相同。
| 條件 | 年所得門檻 |
|---|---|
| 單身免報稅 | 22.8 萬元以下 |
| 配偶合併免報稅 | 45.6 萬元以下 |
| 單身免繳稅 | 44.6 萬元以下 |
| 單身租屋族免繳稅 | 62.6 萬元以下 |
| 雙薪家庭（無扶養）免繳稅 | 89.2 萬元以下 |
| 雙薪家庭＋兩名幼兒免繳稅 | 146.1 萬元以下 |
※育有幼兒、扶養長者、名下無房但有租金支出者，均可大幅提高可扣除金額，有機會實現免稅或退稅。
綜所稅報稅怎麼報？4 種方式＋6 種認證，這樣選最適合
財政部提供 4 種申報方式，民眾可依自身設備、習慣與需求彈性選擇：
電腦報稅（桌電、筆電）
適合熟悉操作電腦的上班族，透過安裝財政部的報稅軟體或使用電子申報網頁，即可進行線上申報。登入方式包含已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證或行動電話認證、戶號、行動自然人憑證。
行動報稅（手機、平板）
最適合行動族群，只需登入財政部報稅網頁，登入方式包含行動電話認證、戶號、行動自然人憑證，幾分鐘就能完成申報。
二維條碼報稅
適合希望親自送件但能操作電腦者，下載報稅軟體填寫後產生條碼，列印帶到國稅局現場辦理即可。
紙本申報
針對不熟數位操作的族群，可人工填寫紙本報稅書，檢附相關證明後親送或以掛號寄至戶籍所在地國稅局。
2026 綜所稅報稅級距＋試算範例：一分鐘算出你要繳多少
申報 114 年度所得適用以下級距（維持不變）：
| 所得級距（元） | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| ～590,000 | 5% | 0 |
| 590,001～1,330,000 | 12% | 41,300 |
| 1,330,001～2,660,000 | 20% | 147,700 |
| 2,660,001～4,980,000 | 30% | 413,700 |
| 4,980,001 以上 | 40% | 911,700 |
稅額試算公式：
應納稅額 ＝ (所得總額 – 各項扣除額) × 稅率 – 累進差額
讀者可前往財政部綜合所得稅試算網頁。
報稅常見問題 QA
1. 忘了報稅，過期怎麼辦？會被罰錢嗎？
在 國稅局查獲前自動補報並補繳稅款 ，通常只需按日加計利息，不另處罰鍰。若被查獲漏報或短報，除補稅外，最高可面臨漏稅額 3 倍以下的重罰。發現漏報後，越快補報越好。
2. 原本選「標準扣除額」，申報後發現用「列舉」比較省，可以改嗎？
可以，只要在國稅局「核定」前都可提出更改：
申報期間內： 直接登入網路報稅系統，改選列舉扣除額後重新上傳即可覆蓋。
已超過申報期限： 填寫「綜合所得稅更正申報書」，檢附相關收據，書面向戶籍所在地國稅局申請更正。
3. 網路 / 手機報稅送出後，發現資料填錯（如漏報扶養）怎麼辦？
在法定申報期間（6 月 1 日）前，隨時可重新登入系統修改。 修改後重新上傳即可 ，國稅局以最後一次上傳成功的資料為準。逾期則需補交紙本進行更正。
4.手機報稅需要下載 App 嗎？
不需要。手機報稅直接以瀏覽器開啟財政部報稅網頁即可操作，無需安裝任何 App。
5. 線上報稅時，身分認證一直失敗進不去怎麼辦？
若行動電話認證失敗，常見原因如使用預付卡、門號非本人名下、連接 Wi-Fi 而非行動網路等，可改用以下方式：
戶號＋查詢碼：至四大超商多媒體機台（如 ibon）列印查詢碼，搭配戶口名簿戶號登入。
實體卡片認證：使用健保卡或自然人憑證，搭配電腦讀卡機登入。
6. 報稅查詢碼是什麼？去哪裡拿？
查詢碼是財政部提供的一組識別碼，用來搭配戶號完成身分驗證登入報稅系統。取得方式：攜帶健保卡至全家、7-ELEVEN、萊爾富、OK 超商的多媒體機台現場列印。
7. 所得與扣除額資料怎麼查？
自 2026 年 4 月 28 日起，可透過下列管道查詢 114 年度所得及扣除額資料：
財政部報稅網頁：以行動電話認證、戶號、自然人憑證等方式登入後查閱。
四大超商多媒體機台：列印查詢碼後搭配戶號登入。
國稅局臨櫃：攜帶身分證件至戶籍所在地國稅局查詢。
8. 臨櫃或紙本報稅要帶什麼？
親自到國稅局辦理或郵寄紙本申報，建議備齊以下文件：
- 國民身分證（正本）
- 綜合所得稅申報書（紙本）
- 所得及扣除額相關憑證（如薪資單、醫療收據、房租收據等）
- 扶養親屬相關證明（如戶口名簿）
- 身障、長照等特殊扣除額之相關證明文件
9. 電腦報稅一定要下載軟體嗎？
不一定。財政部提供 2 種電腦報稅方式：
線上申報：直接開啟財政部電子申報網頁，免安裝軟體即可操作。
軟體申報：下載財政部報稅軟體安裝後離線填寫，完成後再上傳，適合網路不穩定或資料較複雜的申報情境。
10. 手機報稅可以用信用卡繳稅嗎？
可以。手機報稅支援信用卡繳稅、行動支付、委託取款轉帳等多種繳稅方式。報稅季期間不少銀行提供刷卡免手續費或分期零利率優惠，可多加留意。
資料來源：財政部；本文初稿由 AI 協助整理，編輯：支琬清
