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2025 年終、年中獎金何時發？扣稅計算、勞基法規定一次看懂
除了每月固定薪資，上班族最期待的，莫過於公司發放的績效獎金或分紅，其中最常見的就是「年終獎金」與「年中獎金」。這筆豐厚的額外收入，不僅是對過去半年或一年努力的肯定，更是許多人規畫財務、實現夢想的重要資金。
然而，從「獎金到底什麼時候發？」「會被扣多少稅？」到「公司可以不發年終獎金嗎？」這些圍繞著各類獎金的疑問，總在發放季節前困擾著無數人。《經理人》整理獎金關鍵資訊如法規、發放時間、扣稅細節、計算方式等，帶領讀者一次了解。
年終獎金什麼時候發？法規有強制嗎？
無論是年終或年中獎金，公司是否必須發放，有沒有法律的強制規定呢？答案的關鍵，始終在於獎金的「性質」。
觀念釐清：年終獎金是「恩惠性給與」還是「經常性給與」？
在勞動基準法的世界裡，獎金主要分為兩類。根據臺灣臺北地方檢察署解釋，區別如下：
經常性給與（屬於工資） ： 如果勞動契約中，白紙黑字寫明了「保障年薪 13 個月」、「保障每半年發放績效獎金」等類似條款，那麼這筆錢在法律上就被視為「工資」的一部分。在這種情況下，不論公司營運狀況如何，都必須依法發放。
恩惠性給與（非屬工資） ： 若勞動契約並未明訂保障發放，那麼無論是年終或年中獎金，都屬於「恩惠性給與」。這意味著，公司是基於獎勵、慰勞的性質，根據營運狀況來決定是否發放。若公司因營運不佳而決定不發，法律上並無強制力。
因此，確認自身權益的第一步，就是拿出勞動契約仔細檢查。
2025 年中、年終獎金什麼時候發？常見發放時間一次看
不同名目的獎金，其發放時間點也不同：
- 年終獎金： 根據觀察，在市場慣例上，絕大多數台灣企業會在農曆新年前 1～2 周發放，讓員工能安心過個好年。
- 年中獎金／績效獎金： 這在科技業、金融業或部分外商中相當常見。通常會在每年 6 月至 8 月間發放，做為上半年度營運或績效成果的總結與獎勵。
新人、年中到職或離職員工可以領年終獎金嗎？
對於在職員工，這是一個常見的疑問：
新人／期間內到職： 多數公司會採取「依在職月份比例」的作法。例如，若公司在 8 月發放年中獎金（對應 1～6 月績效），若在當年 4 月 1 日到職，則通常可領到約一半的獎金。
計算方式：(實際在職月份 / 計算期間月份) × 全額獎金準備離職員工： 這是風險最高的情況。 多數屬於「恩惠性給與」的獎金，在發放規則中常會有 1 條「發放日仍在職者」的但書 。若工作者在公司公告的發放日期前就已離職，便可能失去領取資格。因此，若有轉職規畫，務必確認清楚公司的獎金發放日期與規定。
年終獎金要扣稅嗎？要扣多少稅？
領到獎金先別高興得太早，因為這筆錢通常需要通過 2 道扣繳關卡，最終入袋的金額可能會打點折扣。不論是年終還是年中獎金，皆適用完全相同的扣稅規則。
2025 年終獎金｜所得稅扣繳
第一關就是所得稅扣繳，根據《所得稅法》規定，獎金與補助等非固定薪資，有專屬的扣繳門檻。其規定如下：
起扣點：新台幣 8 萬 8501 元
扣繳稅率：當單次領取的獎金金額超過 8 萬 8501 元時，公司會依法預先扣繳 5% 的所得稅。
重要觀念： 這 5% 只是「預繳」。所有收入將在隔年 5 月合併申報綜合所得稅時，依個人年度總所得與適用稅率進行最終結算，多退少補。
2025 年終獎金｜二代健保補充保費
除了所得稅，二代健保則是扣稅的第二道關卡。「衛生福利部」規定如下：
費率： 2.11%
計算方式：當工作者的全年累計獎金總額，包含年終獎金、三節獎金、績效獎金等，超過「當月健保投保薪資的 4 倍」時，超過的部分才需要繳補充保費
年終獎金試算範例：一次看懂年終獎金實領金額計算方式
讓我們用兩個例子，更清楚了解計算方式：
案例一：不需繳補充保費
源源的月薪是新台幣 5 萬元，健保投保薪資為 5 萬 3000 元，今年領到 15 萬元的年終獎金。由於這筆金額超過所得稅的扣繳起點，他需要先預扣所得稅，但因為獎金未超過投保薪資 4 倍，所以不需要扣二代健保補充保費。
所得稅計算
獎金超過新台幣 8 萬 8501 元，需預扣 5%
預扣稅額：15 萬 × 5% = 7500二代健保補充保費
補充保費門檻為投保薪資 4 倍，所以源源的補充保費門檻應為：5 萬 3000 × 4 = 21 萬 2000
源源的獎金為 15 萬元，並未超過門檻，因此免扣補充保費實領金額
年終獎金 - 所得稅預扣 = 實領金額
15萬 − 7500 = 14 萬 2500案例二：需繳補充保費
筑筑的月薪是新台幣 8 萬元，健保投保薪資為 8 萬 7600 萬元。今年領到 40 萬元的年終獎金。這筆金額不僅超過所得稅扣繳門檻，還超過了投保薪資 4 倍的門檻，因此需要扣二代健保補充保費。所得稅計算
年終獎金超過新台幣8 萬 8501 元，需預扣 5%
預扣稅額：40 萬 × 5% = 2 萬二代健保補充保費
補充保費門檻為投保薪資 4 倍，因此筑筑的補充保費門檻應為：8 萬 7600 × 4 = 35 萬 400
筑筑的獎金為 40 萬元，已超過門檻，因此須扣除補充保費
（年終獎金 - 門檻金額）× 費率 = 補充保費
筑筑的補充保費為 4 萬 9600 × 2.11% ≈ 1047實領金額
年終獎金 - 所得稅預扣 - 補充保費 = 實領金額
40 萬 − 2 萬 − 1047 = 37 萬 8953
除了自行計算外，也可至衛生福利部官網進行試算。
我的獎金怎麼算？年終獎金常見計算方式大公開
了解扣稅後，工作者可能會好奇獎金本身的「計算基礎」是什麼。常見的方式有 3 種：
全薪計算： 以每月的完整薪資（含各式津貼）為基礎，對員工最有利。
底薪計算： 僅以「本薪」或「底薪」為基礎，不包含伙食、交通、職務等津貼。
績效連結： 依據的績效考核（KPI / OKR 達成率）給予不同的獎金係數。
如何確認？最直接的方式就是查閱自己的勞動契約或公司員工手冊，若無明載，可直接向公司人資部門詢問。
年終獎金常見問題 FAQ
Q1：公司說今年不景氣，可以不發獎金嗎？
A：可以，前提是您的勞動契約中沒有保障發放的條款（屬於恩惠性給與）。
Q2：績效獎金算不算在「平均工資」裡？
A：若屬於「恩惠性給與」，因其不具勞務對價性及經常性，通常不算在平均工資內。但若為「經常性給與」（保障發放），則應計入。
Q3：試用期員工可以領年終獎金嗎？
A：視公司規定。許多公司會依在職月份比例發放給通過試用期的員工，但建議直接向人資確認。
Q4：育嬰留停期間，可以領年終獎金嗎？
A：獎金是對「特定期間」工作表現的獎勵。若您在該績效期間內有出勤紀錄，理論上應按在職月份比例領取。但因留停期間不算在職，各公司規定不同，建議與人資確認清楚。
Q5：年中獎金和年終獎金的扣稅方式一樣嗎？
A：是的，完全一樣。國稅局和健保署的規定是針對「獎金」此一項目（法律上稱非經常性薪資），不論其名目是年終、年中或績效獎金，只要符合扣繳門檻，計算方式都相同。
