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經理人月刊第 168 期

主管該如何「管」預算?沒做好一件事,小心整盤變成騙局

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每到年底,都是公司財會部門與各單位主管編制預算的時候。編預算的方法,有各部門預算加總的「由下而上」(bottom up)、老闆喊目標,各單位認領的由上而下(top down),或依照過去經驗推算。

通常,預算是由經營者搭配經營團隊一起編製,可以從損益表上的項目,按旗下單位攤開來,再將每個單位的預算損益表加總起來,就是全公司的預算損益表。

要說明的是,這裡談的損益表都是「管理用損益表」,和財會部門使用的「財表用損益表」不同。兩者的差異在於,管理上使用的分類邏輯和財表不同,或是管理上看的項目拆分比財表更細。簡單講,前者是給老闆看的,後者是依照會計原則編製。

比如,財表用損益表列出營業收入為 100,落到管理用損益表,會列出各收入來源。如果管理用損益表要違背會計原則,改用現金基礎,或往後月份的高低估數都要追溯到當月份,製作和勾稽(會計或稅務術語,指運用資料比對查核)的難度就會變大。

管理用損益表 VS. 財表用損益表

這兩種損益表的差異,通常在於老闆管理上的分類邏輯不同,或是管理上看的項目拆分更細。

管理用損益表 VS. 財表用損益表.PNG
經理人月刊第 168 期

嚴謹的預算編列,是要將全公司的管理用預算損益表,套用到財表用預算損益表,才算大功告成,而一個有意義的預算損益表,關鍵在於「各項損益數字都要有它的計算公式」,並非大筆一揮浪漫填數字。

編預算不是浪漫許願,數字背後要有扎實的經營假設

每一個損益數字都要有計算公式

一個有意義的預算損益表,每一項數字,包括收入、成本、人力開銷等,都來自公式計算,反映出經理人的經營假設,後續才能具體探究實際數與預算數的差異何在,不至於得出市場不好、老闆英明的「不營養」分析。

損益數字的計算公式.PNG
經理人月刊第 168 期

在上圖的預算損益表中,每個項目都有資料來源,並搭配公式計算,預算底層的「假設」(如銷量、單價、折扣率、實銷率、單位成本、員工人數等)一目瞭然。後續在執行預算控管時,就可以逐月(或逐季)分析並檢討實際數和預算數的差異,如收入高的關鍵因子是「實際訂價高於預算訂價」的策略精準、費用低的關鍵在於「減少員工數」的省吃儉用,進而檢視經營者的決策是對或錯?

相形之下,不夠扎實的預算數字,往往會導致「不營養」的差異分析,像是收入減少就歸因於「市場環境不好」,收入多就解釋為「團隊同心努力」,毫無意義。

儘管預算是經營者和經理人對於公司來年經營成果的承諾,但是預算畢竟不是「神算」,預算與實際數字難免有差異,因此應該要給予經理人適度的彈性,可以機動地在有限的資源內勻調,去宏觀調控關鍵因子。

管預算不要盲目規定,經理人要能機動調度資源

以收入為例,經理人可以依據市場競爭,調高量調低價,也可調低量調高價;在人力上,可以依據工作分配,拿 3 個人的薪水去請一位高薪員工;當市場大好,經理人可以多一些宣傳費用,攻城略地產生利潤。

老闆絕不可以盲目地要求「收入一定要超過預算」「開銷一定要低於預算」,因為上有政策下有對策,久而久之,部門主管自然會報出收入保守及開銷灌水的預算,年復一年,預算成了騙局,預算控管就沒有意義了。

當實際和預算有落差,經營者要針對差異,找出關鍵因子,提出策略,捲起袖子一起向前衝,或共體時艱力挽狂瀾,而非僅出一張嘴,怪罪經理人不是神仙。

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VIVISPA

讓每一間加盟店都像直營店一樣穩賺:VIVISPA 的成功經營學

2025-11-03 經理人 X VIVISPA
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在瞬息萬變的美容SPA產業裡,「穩賺」早已不只是財務報表上的數字,而是一種被信任的價值與可延續的幸福。以「成為女人嚮往的時尚生活」為品牌信念的 VIVISPA,以直營店的嚴謹標準經營每一家加盟店,確保服務品質與顧客體驗的一致性,讓每位合作夥伴在堅實的品牌引領下,不僅事業穩健成長,更在過程中賺到志同道合的夥伴、顧客的笑容、家人的信任與支持。對VIVISPA而言,「穩賺」是一種全方位的豐收——不僅是財富的累積,更是心靈的安定與生活的從容有餘。這份信念引領、由人心連結的經營哲學,使品牌在競爭激烈的市場中,依然能以優雅的節奏,展現長久穩健的成長力量。

直營標準守護加盟,穩賺一致體驗與逆勢成長

在生活步調愈趨緊湊的當代,SPA不再只是偶爾犒賞自己的享受,而是現代女性維持身心平衡、展現自信光采的生活日常。這股以SPA療癒自我的風潮,推升美容市場需求持續攀升,也讓產業競爭愈發白熱化。在這樣的環境中,VIVISPA依然穩居領先地位——甫於今(2025)年9 月推出的外泌體系列商品,上架1小時即創下千萬銷售佳績,全台門店數更是年年攀升,甚至在COVID-19疫情期間,多數業者陷入營運低潮時,VIVISPA仍持續逆勢展店,至今全台已有72家門店,展現品牌堅韌的成長力與市場領導力。對於想加盟或開美容店的創業者而言,這不只是品牌聲量,更是一套可複製、可驗證的穩定經營方法。

在亮眼數字背後,更令人好奇的是,VIVISPA究竟憑藉什麼樣的經營心法,才能在競爭激烈的市場中穩健成長?

「品牌要能長久經營,優質服務與商品只是基本,更重要的是讓顧客無論走進哪一間門市,都能享有一致的專業體驗,這樣品牌的信任感才能真正建立。」VIVISPA總經理王芮慈笑著分享。她指出,VIVISPA始終以「成為女人嚮往的時尚生活」為品牌信念,並透過創新的課程設計與商品來實踐這份理念,讓每一次體驗都成為顧客自我療癒的時刻。對加盟主而言,「一致的體驗」意味著更可預期的營收結構與較短的學習曲線。

VIVISPA
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此外,為了維持高品質的一致性,VIVISPA以直營店標準管理所有加盟店,從美療師培訓到服務流程皆有明確規範,確保全台各門市、每位美療師都能提供同樣專業且溫度十足的服務體驗。並以「顧問陪跑+數據檢核」機制,協助門店持續優化回流率與轉換率,讓經營更穩、更有把握。這份對品質與顧客體驗的堅持,正是VIVISPA得以在市場中持續成長、屹立不搖的根本力量。

創新課程設計與商品,打造女人的時尚生活

對VIVISPA而言,SPA不僅存在於門店體驗,更應延伸為日常生活的一部份,顧客不必出門,在家中的浴室或梳妝台就能享受專屬的放鬆時光。這樣的品牌信念,推動VIVISPA不斷追求商品多元化發展,目前已推出超過300項商品,涵蓋從頭到腳的全方位保養,讓「在家做SPA」成為現代女性最自然、也最愜意的生活儀式。商品與服務節奏的標準化,也讓加盟店更容易形成可複製的銷售流程。

除了商品多元化,VIVISPA也持續追求創新和自我突破。王芮慈認為,時尚風潮瞬息萬變,唯有不斷創新,品牌才能走在市場前端。因此,VIVISPA在課程設計和商品開發上,不僅積極回應客戶需求,更持續挑戰自我,每年訂定全新的年度主題,集結公司同仁的專業與創意,提出突破性的市場方案,進而實踐時尚生活的品牌理念,讓品牌能夠持續貼近消費者的生活脈動,穩固業界領航地位。這些「年度主題 × 行銷檔期」也同步提供予加盟店採用,形成一致的引流與活動腳本。

以2025年的市場戰略「療癒經濟」為例,團隊思考如何透過SPA課程和商品為顧客創造情緒價值,因此推出舒眠課程、舒眠噴霧等商品,針對現代人常見的失眠問題提供解方;同時,香氛系列商品與課程亦成為另一種身心療癒的途徑,讓顧客在芬芳香息中重拾平靜與能量。對門店而言,這代表有步驟的主打品策略與回購節奏,更容易把新客轉為回流客。

以直營店來看待每一家加盟店,提供全方位的資源與支持

要讓品牌理念真正落地,關鍵不只在商品與課程創新,更在於全台門市服務品質的一致性,VIVISPA因此堅持把每一家加盟店都當成直營店在經營,確保每位顧客無論走進哪一家門市,都能享有同樣專業且愉悅的體驗。

在這樣的思維下,VIVISPA投入大量資源成為加盟主最堅實的後盾。每一家門店皆配置一位專屬顧問,這些顧問皆為業界資深專家,擁有豐富的實務經驗,能即時協助店家處理從營運籌備、開店前訓練到開業後管理的各項需求。對新手創業者來說,這等於從第一天起就有完整的經營路徑與KPI 範本可依循。

更重要的是,顧問並非單打獨鬥,而是代表總部整合支援系統的關鍵樞紐。王芮慈形容,顧問就像是總部與加盟店之間的橋樑,負責協調並整合公司資源,包括行銷、教育訓練、商品開發等,協助加盟主在開店前做好萬全準備,並在營運過程中確實落實SOP,確保消費者都能獲得最好的服務體驗。同時透過營運節奏建議與重點檢核表,降低試錯成本、加速穩定營收。

也因為這樣的高度投入與責任感,VIVISPA在選擇加盟夥伴時更顯謹慎,不僅嚴格評估加盟主的背景,也設定全台加盟上限與門店的區域距離限制。「正因為這些堅持,我們拒絕過許多加盟申請,」王芮慈分享,「即使申請者提出的店址位於熱門商圈或都市蛋黃區,我們仍有所取捨,寧可放棄機會,也要確保每一家店都能穩健經營、維持品牌品質。」這不只是品牌節制,更是對既有加盟主獲利空間的承諾。

而VIVISPA在加盟店篩選與培育上的用心,使其與加盟主之間建立了深厚的信任關係。「許多加盟主常跟我們說,跟VIVISPA並肩作戰後,才真正感受到品牌後盾的強大,」王芮慈笑著說。「我們也很感謝加盟主在第一線全心服務顧客,這是彼此成就、共同維護品牌的最好證明。」這份互信,正是VIVISPA能把時尚生活轉化為長期現金流的關鍵。

建立標準化培訓機制,讓美療師服務品質全台一致

對VIVISPA而言,品牌的靈魂不只在產品,更在於第一線的美療師。因此,從招募、訓練到回訓,公司都建立了嚴謹的SOP機制。此外,每家門店還配有技術指導老師與講師團隊,從手技到商品知識皆進行標準化培訓,確保美療師服務品質的一致性和專業度。標準化帶來的是服務可預期與顧客口碑的一致放大,也讓管理更有效率。

王芮慈坦言,商品容易標準化,但「人」的服務最難複製,因此VIVISPA特別設計了系統性的回訓課程,不但藉此強化美療師的專業技能,更在課程中深度融入品牌的服務理念,持續培養美療師熱情又專業的服務態度。

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「唯有不斷灌溉與學習,才能讓每位美療師把『身心療癒』的理念,化為讓顧客真切感受的溫度。」王芮慈說。

迎向2026年,VIVISPA將以「AI智能美業」作為市場戰略,持續推動科技與服務的融合。王芮慈表示,AI並非取代美療師,而是讓顧客體驗更便捷、服務更貼心。未來的預約、客服與會員經營,也將在智慧化工具的輔助下更即時、更有效率,把前台人力釋放到更需要溫度的地方。同時,VIVISPA亦將持續深化「時尚生活」與「身心療癒」的品牌核心,從服務體驗、商品研發到教育培訓,全方位提升專業能量,打造更具國際競爭力的美業生態。

[本文由經理人整合行銷部與VIVISPA共同製作]

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