我有一個朋友，每次參加多人分攤付款的聚餐時，他都會主動承攬「付錢」的任務。例如， 10 個人吃喝花了 5 萬日元，他一定會說：「我先去付帳吧！」接著便付給店家 5 萬日元，然後再向每個人收 5000 日元。

類似這種「分攤付款」的場合，一定有人扮演付錢的角色吧？但是，一開始我還真不明白，為什麼他總要搶著墊付。後來，當我有機會了解他的盤算時，大為驚訝。

他的想法很有巧思，而且從會計的角度來看，也是很漂亮的安排。分攤付款時，先幫大家墊付，其實好處多多。目的當然不是要貪小便宜，例如消費金額是 4 萬 9000 日元，卻向 9 個人各收 5000 日元，自己只要付 4000 日元就好，沒有這種好事。當然，也不是想藉由幫大家墊付，過過領導統御的乾癮。

說穿了，真正的目的在於搞好「現金流量」。 或許有人會說：「分攤付款怎麼會跟會計用語『現金流量』扯上關係？」現在，讓我來慢慢說明原因。

沒錯！本章的主題就是「現金流量」。

從現金流量看信用卡付款

提到現金流量，或許有些人會覺得有點難懂。將「現金」和「流量」拆開來看，似乎就比較容易了解，也就是指「錢（現金）的進出」。「現金流量好」就是手上有很多錢（進），「現金流量不好」就是手上沒有錢（出），單純至極。

換言之，盤算如何隨時保持擁有現金的狀態，以及注意現金的進出，讓資金周轉狀況良好，這便是現金流量在會計上的思考方式。話題回到分攤付款，這裡有個重點，那就是以信用卡墊付。除非是有錢大爺，錢包塞滿大鈔， 5 萬、 10 萬都可以用現金支付，否則較大金額的費用，一般人應該會以信用卡支付。

有信用卡的人，應該都知道信用卡繳款時間是在刷卡後的下個月底或下下個月初，也就是說，款項大約在一個月後才需要支付。因此，如果只看現金流量，刷卡付款時，可是連一塊錢的現金進出都沒有。當然，到下個月底或下下個月初，你還是得繳款，但那也是一個月以後的事了。

分攤付款時，以信用卡墊付，和自己平時刷卡付款的不同之處，在於當場就可以回收現金。以前述的例子來說，可以向參加聚餐的人回收現金： 5000 （日元）× 9 （人）＝ 4 萬 5000 日元。換言之，以信用卡墊付，可以營造沒有現金支出，卻有現金收入的情形。

以信用卡墊付，營造現金收入

1. 以信用卡墊付的人

現金收入： 5000 日元 × 9 人＝ 4 萬 5000 日元
現金支出： 0 日元 　 　　　　　　　　　
→ 合計： 4 萬 5000 日元

2. 其他人

現金收入： 0 日元
現金支出： 5000 日元 　 　　　　　　　　　　
→ 合計：-5000 日元

可見，現金流量的概念，在於觀察「現金」的動向。 同樣去吃喝，兩者有 5 萬日元的差距。現在你應該可以了解，先墊付的人，在現金流量方面做得多漂亮了吧？

分攤付款金融

這種充分發揮信用卡付款的優點以創造利益的手法，有人稱為「分攤付款金融」。如果是定期聚餐，分攤付款金融的功效更大。在信用卡繳款前，又繼續刷卡墊付，增加同樣金額的現金收入。

這麼一來，繳款所產生的負數金額，和墊付所獲得的金額相抵，正負為零。每個月重複這種狀況，理論上，就相當於一直「免利息」借用墊付回收的現金。

定期聚餐的分攤付款金融

×月×日 第一次刷卡墊付回收現金： 4 萬 5000日元
次月×日　第二次刷卡墊付回收現金： 4 萬 5000 日元
次月底　扣繳第一次墊付的卡費：△ 4 萬 5000 日元 　　　　　　　　　　　　
→ 帳戶餘額： 4 萬 5000 日元

次次月×日　第三次刷卡墊付回收現金： 4 萬 5000 日元
次次月底 扣繳第二次墊付的卡費：△ 4 萬 5000 日元 　　　　　　　　　　　　
→ 帳戶餘額： 4 萬 5000 日元
如此不斷重複⋯⋯

為什麼說「免利息」？雖然依信用卡公司或有不同，但通常卡費一次付清是免利息的，有些信用卡甚至允許一定金額的帳款可以無息分三到六期償還。 如果向金融公司借款一個月，一般都需要支付一個月的利息，但是以信用卡代墊，就可以無息借款（沒有繳清的餘額仍需支付循環利息）。

嚴格來講，即便是一次付清，仍須支付相當於利息的金額，只是這部分的金額已由接受信用卡付款的店家吸收，這就類似向金融機構借款，只是個人沒有支付利息的義務。

（本文出自《叫賣竹竿的小販為什麼不會倒？》，先覺出版）