訂單爆量、營收狂飆，現金卻愈來愈少？不懂這 3 張財務報表，忙到倒閉都不知道

我常常看到有些老闆「覺得」自己生意很好，怕缺貨就進了一堆貨來賣，後面結算下來發現「賣一單賠一單」，然後他就縮手不敢行銷。 結果貨囤在倉庫賣不完，最後變成現金黑洞。

也有人以為接單越多越好，沒有考慮到收款條件是 90 天，帳上應收貨款越來越多，銀行的現金卻越來越少，最後發現自己嘎不過了。這就是典型的黑字倒閉，明明有營收，卻因為帳上沒有現金，公司就倒了。

再來是在電商最常見的，廣告一打訂單就狂進，看起來很爽，但是根本沒算過利潤，廣告亂下，折扣亂給，搞一堆行銷活動，只為了追求營業額，最後發現賣越多，虧越多。投了幾十萬廣告費，營收破百萬，結果算下來是賠了一屁股。

有一種老闆非常危險，做重大決策沒憑沒據，開新店卻沒估算要賺多少才會回本，多請人卻沒算固定開銷，進貨也沒有考慮倉庫還躺著一堆存貨。 市場好的時候或許還不會出事，但就怕市場的黑天鵝事件出現，公司可能一下子就沒了。

不會看財務報表會有的硬傷

尤其是近幾年黑天鵝出現的機率越來越高，市場一直處於動盪邊緣，如果你沒有財務報表做依據，那你根本不是在做決策，而是在賭命。更糟的是，你甚至不清楚公司真正賺錢的地方在哪。搞不好十個產品裡面只有兩個在賺錢，其他八個都在拖後腿。

但因為沒做損益分析，你完全沒察覺。

公司看起來很忙，生意好像很好，實際上沒有淨利甚至賠錢，或是只賺到了存貨跟應收帳款，一整個在做白工。

所以老闆一定要有財務觀念，不只知道什麼東西在賺錢，公司現在賺不賺錢，更知道下個月現金夠不夠。不然哪天倒掉了，連怎麼死的都不知道。

老闆要懂的三張財務報表

1. 損益表：看你到底有沒有賺錢

損益表的作用就是回答最關鍵的問題：你到底有沒有賺錢？

它會把你的營收逐項加總，然後扣掉所有的支出，包括成本、薪資、房租、雜支‧‧‧‧‧‧最後算出淨損金額。換句話說，損益表就是你公司商業模式的縮影，一眼就能讓你看出這個商業模式跑不跑得動。

更進一步規劃，損益表不只能用來看公司整體的經營狀況，也能拆解到每個專案與部門：開一間新店應該要有預估的損益表，做一次行銷活動要有專案的損益表，甚至每個部門可以自己生成損益表。 做到這麼極致，你就不再只憑感覺經營，而是真正知道公司賺不賺錢了。

2. 資產負債表：看你公司現在值多少錢

這個表的功用是幫公司打即時成績單，也是一個總體的儀表板。

左邊欄位是「資產」，記錄現金、庫存、應收帳款、固定資產等資訊；右邊是「負債」，記錄短期負債、長期負債、應付帳款、股東權益等等資料。

■ 資產部分可以回答這些資訊：
　　◇ 你的流動資金有多少？會不會快沒錢了？
　　◇ 庫存是不是太多，賺的錢都卡在倉庫？
　　◇ 應收帳款會不會太高，這些錢收不收得回來？
　　◇ 非流動資產占多少，會不會導致錢無法變現？

■ 負債部分可以回答這些資訊：
　　◇ 短期負債的比例會不會太高不健康？
　　◇ 應付帳款有多少，能不能按時支付？
　　◇ 股東權益比上期增加還是減少？

我們不用一開始就看速動比、資金流動比這些進階的東西。最重要的是，你要知道自己有多少錢，欠多少錢，公司值多少錢。經營公司但完全不了解這些數據的老闆其實非常危險。

3. 現金流量表：觀察你會不會缺錢

這張表就用來觀察你手上有多少錢能動用？錢是越滾越多，還是越來越少？

從這張表可以知道兩件事：
● 觀察資金初期與末期的變化，確認手上現金是否足夠。
● 透過歷史數據推估未來幾個月現金流會不會有問題，資金周轉能不能撐過去。

如果發現未來可能出現資金缺口，就要進行新一輪的股東增資，或是跟銀行融資。反過來說，如果經營情況良好，現金充裕，你可以思考是不是進一步去做業外投資，或者把錢分紅給股東。

當老闆不能只看銀行帳戶的餘額來決定事情，三張財務表才是你真正該依靠的儀表板。

■ 損益表：看你到底有沒有賺錢
■ 資產負債表：看你的公司現在穩不穩
■ 現金流量表：看你接下來撐不撐得住

這三張表合起來，才能真正告訴你公司現在狀況好不好。

（本文摘自《小電商賺大錢》，商周出版）