公司裡的財務人員，還停留在「記帳」的階段，或是只針對支出做管控？如果企業想持續追求規模成長，財務部門和財務長的任務，必須要改變。

疫情逼得組織快速往數位化發展，添購各種數位工具。如何評估哪些投資能替公司創造最大效益？當公司從賣斷產品走向訂閱服務，該如何提出績效改善的方案？應該建議收購哪些團隊，才有助公司未來發展？以上這些問題，是財務長每天的煩惱，更是靠著傳統估預算、做報表也難以因應的挑戰。

財務人員的 4 種角色，最高層級可以推動計畫

BCG 觀察，財務部已經從傳統的「簿記員」（bookkeeper）進化，依照對組織策略的參與程度，衍生成 4 種角色：

第一級：平台管理者

作為所有部門的支援平台，財務人員的首要目標是從各單位提取最佳實務（best practice），推廣至其他單位。例如 A 部門改善了採購流程，確實節約了成本，財務部門再將此流程複製到更多部門。

第二級：事業部夥伴

這個層級的財務部門，通常會扮演專家的角色，協助各事業單位釐清營運規模、訂定目標和預算，進一步診斷費用和財務現況。

第三級：策略夥伴

財務部能參與各事業單位的重大決策，提出資源分配的建議。例如 B 事業單位希望併購新創團隊，財務就像是顧問，建議該以現金或是股票進行交易，以及計算可能的投資報酬率。

第四級：價值創造者

這時財務部門權力和地位都不小，可以整合公司和財務的策略方向，主動發起能為公司創造價值的計畫。比如，財務長認為策略方向納入環保議題，可以推升股價，就著手促使各事業單位合作。

2025年財務長必備能力：用科技簡化流程、調整資源

因應財務角色的轉變，BCG 預測 2025 年財務部門的樣貌，並提出財務長須具備的能力：
事業夥伴化：財務部門將成為替公司創造長期增長、不可或缺的夥伴。財務長須不斷提出「此投資能否幫助公司長期增長？」「目前的投資報酬率，是否足以維持長期競爭優勢？」協助公司調整資源，讓每一筆花費創造更大的價值。

另外，財務長也需要學會與人工智慧（AI）合作，建立財務預測模型，才能在環境劇烈改變之前，率先為公司提供無偏見的行動建議。

財務流程自動化：財務長應活用數位工具，讓許多財務流程自動化，解放部門同仁的雙手，投入更多決策分析。比如財會簽核流程線上化，自動生成月報表，或是為各事業單位建立動態財報儀表板（dashboard），省下財務人員重複做 Excel 報表的時間，事業單位主管還能隨時查詢，更快針對財務表現調整策略。

資訊科技化：基於以上兩點，財務長勢必要在部門內納入 AI 工程師、數據分析、系統管理等角色，才能將公司財務和銷售數據統合管理，針對策略需求套用不同資料分析工具，以提出商業建議。

如果你有看上一期關於「策略長」的專欄，一定會問，財務長的角色怎麼和策略長愈來愈像？事實上兩者的功能的確可能重疊，端看執行長的分配。較為強勢的執行長，通常會要求策略長直接對他報告，財務長的重要性較低；但在許多企業中也有策略長對財務長報告，財務長再向執行長提供建議的做法。

無論哪一種匯報流程，財務長恐怕都很難如過去，被動地死守規則，需要更積極主動地提出創造價值的手段，才能應付變幻莫測的商業世界。各位財務部門的同仁和主管，你們準備好裝備自己的能力了嗎？（口述 / 徐瑞廷。整理 / 韋惟珊）