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財務管理
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企業裡的財會單位，屬後勤支援，被認定只會花錢，通常比較弱勢，沒法和賺進鈔票的業務單位、發展明日之星的研發單位等相比，有時，多問一句交易的細節，往往會被指責，久而久之，怕壞了其他同仁的情緒而被說嘴成傷害公司的業績或策略，使得財會同仁大多選擇消極或閉嘴，把疑慮放在心裡，總是在受委屈或掃到颱風尾的時候，拿出來碎碎唸。
由於財會學經歷的洗禮，聽到或看到一些不尋常的交易情況，往往會連線到內部控制制度，然後不自主地產生疑慮。以下，整理一些收入及成本交易的蛛絲馬跡，考考你是否能感應破綻？
破綻1.某個業務跟客戶收現金帳款而非匯款
| 可能情況 | 因應措施 |
|---|---|
| 1. 難道客戶早已付款？而業務在其間挪用公款。 | 我方主動與客戶的財會部門對帳，並主動要求客戶改用銀行匯款，以降低收付現金的風險。 |
| 2. 難道客戶付款方式會不同？如有時付現金，有時銀行匯款。 | 我方檢查銷售的對象，特別是送貨單及驗收單，需掌握貨物流、發票流、金流一致（註：甲賣貨給乙、甲開發票給乙、乙付錢給甲）。嚴禁業務拿給乙客戶優惠的貨，去賣給丙客戶，而從中套取私利。 |
| 3. 難道業務自行用他可控制的公司，過水留利潤？ | 我方從公開資訊（如經濟部商業司網站）中查詢客戶的基本資料，必要時，可實地拜訪客戶，確認是否是真實營運的公司，而非是業務過手的空殼公司。 |
破綻2.某個業務總有一堆逾期帳款沒有收錢
| 可能情況 | 因應措施 |
|---|---|
| 1. 業務虛報業績？ | 我方檢查客戶的訂單，搭配業務與客戶往來的電郵，以確認是客戶簽署認可的訂單，並且檢查在合理的期間正常出貨，並經客戶驗收。 |
| 2. 業務溢領業績獎金？ | 我方檢查獎金制度，業績獎金發放的時點，盡量落在收入收到現金的時點。 |
| 3. 客戶對帳款有意見？ | 我方檢查客戶驗收情況，倘若客戶不滿而遲遲未驗收，應督促雙方溝通，即使雙方窗口離職或有變動，也要督促繼任人溝通到有共識，通常會以減價驗收結案。 |
| 4. 業務送人情讓客戶拖欠？ | 我方蒐集相關憑證後，進入催收流程，必要時進行法律訴訟。 |
破綻3.某個業務的業績總是剛好達標
| 可能情況 | 因應措施 |
|---|---|
| 1. 難道本月超過目標的業績都延到下個月？ | 我方檢查客戶的訂單日期，確認本月份的訂單，都落入本月份的業績。 |
| 2. 難道是操控業績而溢領獎金？ | 我方檢查獎金制度設計的邏輯，縮減人為操控獎金高低的空間。 |
破綻4.某個業務的單總是大出貨大退貨，或盡做不賺錢或毛利低的生意
| 可能情況 | 因應措施 |
|---|---|
| 1. 難道是塞貨？ | 我方檢查客戶訂單的真實性，確認財務報表的收入數是真實的，倘若期後大退貨，理應調整本期財務報表。 |
| 2. 難道溢領業績獎金？ | 我方檢查獎金制度，業績獎金計算的基數，盡量落在收入扣減成本後的毛利。 |
| 3. 難道圖利客戶？ | 我方檢查售價折扣率，確認在合理的範圍內，對於異常的折扣率，應預先經主管審核。 |
破綻5.某個業務業績的成本項，客戶總是指定供應商
| 可能情況 | 因應措施 |
|---|---|
| 1. 真是客戶指定供應商？ | 我方檢查客戶訂單內容，搭配業務與客戶往來的電郵，以確認客戶指定供應商。 我方從公開資訊（如經濟部商業司網站）查詢供應商的基本資料，必要時，亦可實地拜訪客戶，確認是否為真實營運的公司，而非業務過手的供應商。 |
| 2. 難道圖利供應商？ | 我方檢查採購流程，確認落實議比價制度，必要時得在採購合約裡載明，買賣雙方若有賄絡的情事，需承擔高額罰則。 |
職場，誠信重要，一旦有蛛絲馬跡，與其把質疑埋葬在肚子裡，還不如抽絲撥繭，釐清真相，無論是糾正或是教育同仁，期待繼續或重新相信同仁，團隊方能合作無間，企業明天會更好。
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